問題描述

? ?我公司固定資產(chǎn)報廢，沒有利用價值了，清理時按廢舊材料處理取得一些殘值收入，需要交增值稅嗎？

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?專家回復(fù)

? ?在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅。一般納稅人的應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額減去當(dāng)期進(jìn)項稅額的差額。銷項稅額=銷售額×稅率。小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 政策依據(jù)

? ?《增值稅暫行條例》：

? ? 第一條 在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

? ? 第四條 除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)（以下統(tǒng)稱應(yīng)稅銷售行為），應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。應(yīng)納稅額計算公式：

? ? 應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額

? ? 當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

? ? 第五條 納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，按照銷售額和本條例第二條規(guī)定的稅率計算收取的增值稅額，為銷項稅額。銷項稅額計算公式：

? ? 銷項稅額=銷售額×稅率

? ? 第十一條 小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：

? ? 應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

? ? 小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。